• Data: 28 Grudzień 2008
• |
• Autor: Kamil Cebulski
• |
• Kategoria: Artykuły

O podatkach na koniec roku

Jako, że moja skrzynka pocztowa wykazuje podobne trendy jak zapytania w googlach, tzn. przed końcem roku zapytania o podatki rosną 4-5 krotnie. Dzisiaj zostawiamy rozważania na temat rozwoju i skupiamy się na bardziej praktycznych elementach.

Podatek CIT, według Roberta Gwiazdowskiego, a więc wiarygodnego źródła płaci w Polsce zaledwie 22% firm. Reszta go nie płaci, gdyż koszty działalności są wyższe niż przychody. Ci którzy płacą ten podatek robią to przeważnie z dwóch powodów: 1. głupoty 2. Z chęci budowania zdolności kredytowej.

Chociaż tak naprawde nikt nie wie na czym ta zdolność polega. Znajomy opowidał, że chciał kupować serwery w stanach, gdzie musiał płącić kartą kredytową tzw. wypukłą. Wziął papiery firmowe, bilans i rachunek zysków i strat (80 tys. przychodu, 44 tys. zysku za pierwsze 8 miesięcy działania) i analityk w banku powiedział mu, że nie mogą dać mu karty kredytowej nawet z limitem na 5 tys. gdyż jego firma nie działa dłużej niż rok! Jak oni te zdolność wyliczają .

Wróćmy jednak do problemów podatków dochodowych. Większość porad które dostarły do mojej skrzynki to raczej oferty różnych produktów. Kup coś tam przed końcem roku, a będziesz mógł zaliczyć to do kosztów działalności i zaoszczędzisz na podatkach. Ciekawe, czy ludzie się na to łapią.

Oczywiście każdy wie, co należy robić aby nie płacić podatku dochodowego – wykazać stratę. Większość ludzi zna tylko 2 sposoby wykazywania strat. Pierwszy z nich należy do tzw. “szarej strefy” – zaniżanie przychodu. Czyli nie wystawiają paragonu za każdą sprzedaż czy usługę. Tak się moi drodzy nie robi.

Drugi sposób to wydawanie pieniędzy. Jest to sposób głupi. Z opowieści wielu osób wiem, że kupują oni różne często niepotrzebne rzeczy. Trochę na zasadzie psa ogrodnika. Prędzej wydam niż dam część zarobionych pieniędzy państwu. Jest to głupi sposób, gdyż przypomina mi także ganianie psa za swoim ogonem. Jeżeli coś jest kosztem dla Twojej firmy to jest przychodem dla innej firmy i państwo i tak dostanie swoją działkę nieważne czy od Ciebie czy od kogoś innego. Jest to po prostu gra o wyniku zerowym.

Jedynym sensownym sposobem na metodę kosztową jest strategiczne planowanie swojej działalności w ten sposób, aby móc w koszty zaliczyć te wydatki, które nie możemy dzisiaj w nie wliczyć, a musimy ponosić. Np. takim ustawowym problemem jest brak możliwości odliczenia VAT od samochodów i paliwa w firmowych samochodach osobowych. Rozwiązanie – jeździć ciężarówką np. marki cinquecento lub dowolnie innej (kratka), mamy w firmie takie dwie.

Ustawa o podatku od osób fizycznych w rozdziale trzecim zawiera blisko 140 zwolnień przedmiotowych z podatku. Dodatkowo jeżeli coś można podciągnąć pod koszt to oczywiście należy to zrobić. Tylko człowiek upośledzony jeżeli dysponuje możliwością zaoszczędzenia pieniędzy nie korzysta z tego.

Ciekawe ile przedsiębiorców zaliczyło w koszty wydatki związane z wigilią. Ciekawe też ile w ogóle o tym pomyślało, a ile bało się to zrobić. Sprawę wyjaśnia Ministerstwo Finansów, tłumacząc, że takie spotkania “mają na celu poprawę atmosfery pracy i zintegrowanie pracowników z pracodawcą, a przez to zwiększenie efektywności ich pracy” – urzędy skarbowe potwierdzają (oczywiście w ramach rozsądku, tylko dla pracowników, jak dobrze mieć firmę rodzinną . A skoro można wigilię, to można także inne imprezy mające na celu zwiększenie efektywności pracy i poprawianie atmosfery. Opłaca się więc żyć dobrze z pracownikami i zaprosić ich na wigilię i inne imprezy .

Odpowiednio wszystko planując możemy sprawić, że wszystko, nawet nasze własne jedzenie możemy w pewien sposób wliczyć w koszty. Tutaj warto zwrócić uwagę na charakter działalności. Czy prowadzimy działalność gospodarczą, spółkę kapitałową, stowarzyszenie, fundację czy kościół. Każda organizacja kieruje się swoimi własnymi zasadami i o ile nie mogę wliczyć normalnie w koszty soku dla pracowników (jedynie wodę) to wyżywienie wolontariusza podczas pełnienia jego obowiązków jak najbardziej.

Z wolontariuszami jest jeszcze ciekawiej. Osoby, które są wolontariuszami (wolontariuszami w myśl prawa) współpracujące z organizacją dłużej niż 30 dni nabywają bezkosztowo od Państwa uprawnień do ubezpieczenia wypadkowego od ZUS. Takie ubezpieczenie nikogo nic nie kosztuje i aby je mieć nie trzeba się nigdzie zgłaszać. Dopiero w momencie wystapienia wypadku zgłasza się do ZUS wypadek i zawartą umowę z wolontariuszem.

A wigilia dla wolontariuszy to koszt czy nie koszt? To wiem tylko na 99%, czekam na ustosunkowanie się US, a oni mogą różnie interpretować. Ale jeżeli tak, to jaki problem z rodziny pracowników zrobić wolontariuszy. Czytałem kiedyś artykuł, że stowarzyszenie, które zajmuje się współpracą przy projekcie SETI (szukanie kosmitów na podstawie obioru i analizy fal radiowych dochodzących z różnej części kosmosu) posiadało tysiące wolontariuszy. Organizacja potrzebowała potężnej mocy obliczeniowej aby analizować otrzymywane z obserwatoriów dane. Praca wolontariusza polegała na zainstalowaniu oprogramowania takiego jak wygaszacz ekranu i kiedy ktoś odszedł od komputera i zostawił go włączonego program sam się włączał, ściągał z internetu dane i je analizował. W ten sposób można zostać wolontariuszem, mieć darmowe ubezpieczenie wypadkowe (jeżeli program działa i oblicza, bo tylko w czasie pracy wolontariusza i organizacja z która współpracujemy może nasze wyżywienie wliczać w koszty.

Jest to oczywiście dość przerysowana sytuacja, ale znając upodobanie sądów do bazowania na literze prawa, a nie “sensu prawa” czyli tzw. common sens. Taka konstrukcja mogłaby przejść. Swoją drogą poproszę księgowego aby zapytał w US. Ciekawe co powie na temat wliczania w koszty wigilii, mającej na celu integrowanie środowiska poszukiwaczy ufoludków.

Problem jest bardzo ważny. Bo w sprawach kosztów działalności firmy często decydujemy czy dany koszt zaliczyć do kosztów firmy. Ludzie często asekuracyjnie np. wspomnianych w poprzednim poście kosztów cateringu nie wliczają już w koszty działalności, bo nie mają pewności czy można. Myślą, że są bezpieczni, niestety nie. Urząd Podatkowy nic nam nie zrobi, ale w przypadku gdybyśmy mieli kredyt i mieli problemy z jego spłatą prokuratura może oskarżyć nas o wyłudzenie od banku poprzez nie wykazywanie kosztów i podnoszenie zysków firmy w celu generowania zdolności kredytowej!

Tyleż tu problemów. Podatek emisyjny lub podatek od przychodu załatwiłby sprawę. No ale świata przyjaznego przedsiębiorcom tak szybko nie zbudujemy, dzisiaj trzeba się dostosować.

Wracając do tematu podatku dochodowego. Mamy więc dwie najbardziej znane opcje. 1. nielegalne zaniżanie dochodów, stanowczo odpada. 2. odpowiednio planować działania, tak aby coraz więcej rzeczy, które i tak kupujemy na paragon kupować na fakturę i wliczać w koszty.

Jest też jeszcze jedno wyjście. Mianowicie odraczanie płacenia podatku dochodowego. Zauważcie, że w ciągu roku co miesiąc płacimy jedynie zaliczki na podatek dochodowy. Podatek jest rozliczany w cyklach rocznych, przeważnie na dzień 31 grudnia lub dowolnie ustalony dzień w przypadku pełnej księgowości.

Załóżmy że firma zarabia 10 tys. miesięcznie przez cały rok. Co miesiąc odprowadza więc 1900 zł zaliczki na podatek dochodowy. Pieniądze te są jedynie zamrażane, a rozliczone będą z datą 31 grudnia. Jeżeli firma utrzyma taką tendencję i wykaże 120 tys. zysku to zapłaci oczywiście 12×1900 zł podatku, które już zostało odprowadzone. Natomiast jeżeli w grudniu będzie firma miała 110 tys. straty, czyli w do 31 grudnia wyjdzie na zero to Państwo odda pobrane 11×1900 zł tytułem zaliczek.

Załóżmy jednak, że firma zapłaciła podatek. W Drugim rok działalności firmy będzie ona generować stratę 10 tys zł miesięcznie. Teoretycznie w przekroju dwóch lat firma wychodzi na zero. A praktycznie ma straty gdyż musiała zapłacić podatek dochodowy za pierwszy rok i już tych pieniędzy od Państwa nie odzyska.

Pytanie brzmi? W jaki sposób możemy zrobić tak, aby firma legalnie i zerokosztowo przeniosła zysk z pierwszego roku na drugi, aby w przypadku jak nadejdą dla firmy “ciężkie czasy” móc odzyskać zapłacone zaliczki na podatek dochodowy rok wcześniej. Ciekawy jednak jestem waszych pomysłów, może ktoś wymyśli całkiem nowe rozwiązanie.

Takich konstrukcji niestety na studiach zarządzania nie uczą. Przez rok studiowałem zarządzanie i marketing. Eksternistycznie, bo eksternistycznie, ale zawsze i w programie było więcej czasu poświecone na liczenie różniczek, całek i macieży niż na podatki. Kreatywność zupełnie zanika na uczelniach. Chociaż zdażają się dobrzy profesorowie z doświadczeniem. Biznesu jednak od profesora się nie nauczy, tylko od drugiego przedsiębiorcy. Na takiej zasadzie działa stworzona przez nas Alternatywna Szkoła Biznesu i Rozwoju Osobistego (www.asbiro.pl).

To tyle na dzisiaj. Zostawiam zagadkę do rozwiązania. A w następnym poście postram się podsumować działania fundacji w tym roku i opiszę plany na najbliższą przyszłość. A muszę wam powiedzieć, że będzie się działo.

• Komentarzy (13)
• Link do wpisu
• RSS 2.0